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本鋼集團有限公司經驗交流材料
作者:     發布時間: 2014年04月04日     點擊數:1271
 

銳意進取,勇于實踐

不斷推進內部審計工作的

深化與發展

本鋼集團有限公司(簡稱本鋼集團)現為遼寧省最大國有企業集團,總資產1234億元,現已形成年產2000萬噸優質鋼材的生產能力,年銷售收入超1000億元。作為遼寧省經濟發展的骨干企業,2011年以來,立足于長遠穩定發展和不斷獲得新的競爭優勢,本鋼集團全面開啟了管理創新的序幕,制定完成了一體化戰略、精品戰略、資源戰略,資本運作戰略,多元化戰略,國際化戰略等戰略部署。規劃實施了以鋼鐵產業為基礎,工程技術、房地產、金融投資、事業發展、貿易多元協同“1+5”板塊的產業發展格局,建立健全了科學、高效的管控機制和組織架構,為集團后續擴張與持續發展夯實了管理基礎。

本鋼集團非常重視內部審計工作,始終把審計工作作為集團強化監督約束機制、堅持守法經營、實現科學管理、提高經濟效益的重要手段。內部審計工作認真貫徹落實集團公司各項決策部署,積極融入集團改革建設的大局,緊扣科學發展的主題和主線,圍繞集團中心任務,創造性地開展審計工作,忠實履行審計職責,不斷創新審計思路和方法,精心組織各類審計項目的有效實施,不斷加大對管理流程和風險管控的審查力度,注重從體制、機制和管理層面查找問題、揭示風險,積極促進各項規章制度的貫徹落實,全力維護集團的經濟效益,為保障本鋼集團健康和諧運行,集約高效可持續發展貢獻了審計力量。

20112013年,累計完成各類審計項目共計216項,其中:財務經營類審計169項,工程類審計27項,專項類審計20項,財務經營審計促進增收節支近億元,工程審計削減工程決算直接為公司創造效益3000余萬元,內部審計工作成效顯著,重點在以下幾個方面實現了突破與發展。

一、規范審計內容,細化評價標準,完善業務體系不斷推進經濟責任審計的深化與發展

經濟責任審計是本鋼集團內部審計工作的重要內容,2011年,根據國家新頒布的相關規定,審計部與人資部聯合制定了《本鋼集團經濟責任審計實施辦法》, 進一步強化經濟責任審計的規范化建設。實踐中,針對不同類型單位的經營特點及管理實際,不斷總結、規范重點審計內容,完善評價標準,以領導干部履行經濟責任為主線,以財務核算的真實性、合規性為切入點,全面審查內控制度的健全性和有效性,重點關注經營管理活動的經濟性、效率性和效果性,全面客觀、實事求是地分析評價被審單位負責人的履職情況,充分發揮了經濟責任審計在改進工作作風、提高經營管理水平、規范履職行為等方面的作用。2013年,在有離任必審計的基礎上,健全了任中經濟責任審計業務體系,強化了經濟責任審計的時效性,促進了經濟責任審計由事后監督向事前監督的轉型,較好地發揮了審計預警和預防作用。任中經濟責任審計是在領導干部履職期間進行,對發現的問題能夠及時指出、及早糾正,避免小問題釀成大錯誤,前移審計關口。強化了日常管理監督,充分發揮審計監督效能。

二、工程造價審計與工程管理審計相結合,促進工程審計由監督型向監督服務型轉變,提升了工程審計的管理效力

在工程審計實踐中,將工程造價審計與工程管理審計相結合,以工程竣工決算的真實性、合規性審計為基礎,以工程管理內控制度執行情況為重點審計內容,從投資計劃管理,合同管理,設計管理,施工現場管理,資金管理,材料供應管理,設備采購管理,工程預、決算管理,工程資料檔案管理等多個角度拓展了審計思路,對工程建設的全過程開展審計監督,使工程審計內涵更加豐富,全面提升了審計深度。審計揭示出的工程管理體系、流程中存在的薄弱環節和潛藏風險,基于審計查實的高估冒算、弄虛作假、損失浪費等問題提出的審計處理意見和建議,得到相關管理部門的普遍認可和重視。工程審計在大范圍、深層次上,為強化工程基礎管理,完善風險管控,提供了審計支持,凸顯了監督服務并重的審計職能,實踐了工程審計的發展與轉型。

三、突出管理效益,強化風險防范,對重點經營管理領域開展專項審計監督

三年來,我們陸續對子公司及主體廠礦開展了多項以提升管理效益,防范管理風險為目標的專項審計。審計項目涉及資產管理,存貨管理,運輸費、檢修費管理,物資采購管理,上市公司內控自評等多個領域。審計以管理過程中相關管理職能執行的效率性和效果性為審查評價對象,重點關注內控制度執行情況、管控要素識別以及管理流程的遵循情況等,專項審計充分發揮了適應性廣,針對性強的審計優勢,為集團公司專項治理提供了審計支持。

四、審計信息化建設取得成效,為審計手段創新提供技術支撐

20131月,歷經近一年的努力,審計管理系統正式投入運行,這標志著本鋼集團審計信息化建設實現了質的跨越。以信息技術為引領的審計手段創新,審計方式、方法的轉型,將成為審計能力持續提升的強大引擎。在審計管理系統建設期間,通過功能模塊搭建,業務流程梳理,管控流程設計,數據接口確定,專業操作模板規范化、標準化、信息化識別等工作的陸續完成,審計項目管理一體化,審計技術信息化,審計經驗積累、成果應用系統化,審計人力、能力資源管理集約化等審計工作的新模式、新思路已初步構建完成。2013年,全年開展的61個審計項目實現了全流程上線運行,審計管理系統對審計效率和審計質量的快速提升已初見成效。借助審計項目管理模塊功能的持續優化,使審計進度控制和質量控制嵌入了審計實施的全過程,有效發揮了審計進度、質量控制的督導作用。通過對輔助審計模塊功能的實踐應用,顯著提升了審計人員對海量數據的篩選與分析能力,提前鎖定審計重點,減少現場作業時間,切實提升了審計效率。審計管理系統的有效應用,正在催生審計方式的轉型與創新,隨著聯網審計、遠程審計的逐步應用,使幾年才能審一次的事后監督,正朝著事中監控、事后評價的審計新模式發展和轉型,依托審計管理系統的深度應用,本鋼集團的內審計工作將逐步邁進行業先進水平。

五、完成了審計制度體系的健全工作,審計制度建設成果豐碩

在集團公司管理創新及風險管控體系建設指引下,以審計基礎制度、審計管控制度、審計業務制度、審計技術規程和實務指南為架構的審計制度體系已經構建完成。2012年,審計部先后下發了以建立審計管控體系為目標的審計管理制度,以及用于指導審計項目具體實施的經濟責任審計實施辦法,工程審計實施辦法,內部審計處理、處罰實施辦法,審計檔案管理實施辦法等業務制度,并組織集團公司64個部門和單位的319人次參加了制度宣貫工作。通過制度宣貫,使各單位對審計流程、規范、標準有了基本認知,對審計目的、作用以及如何自覺接受審計、配合審計有了清晰了解,為在集團公司范圍內更深入貫徹執行審計制度,規范審計秩序,創建良好審計環境,奠定了基礎。

六、審計部與職能部門的有效協同,提高了審計捕捉信息的能力,促進了審計整改落實和審計成果轉化,構建了“大審計”的工作格局,提高了審計監督合力

經濟責任審計實踐中,審計部與組織部、紀委監察部建立了工作聯席會議制度,定期研究部署經濟責任審計工作的重大事項和具體辦法,通報審計情況,解決審計工作遇到的困難,強化部門之間的溝通與協調。子公司經營狀況審計實踐中,審計部定期、專項的審計監督與子公司監事會的日常監督檢查有機結合,通過與子公司監事會建立的重大事項通報制度,使審計及時了解子公司經營情況。審計部通過輸出監督檢查的技術方法,促進了子公司監事會監督檢查水平不斷提高。工程審計實踐中,通過參加工程月例會,工程竣工驗收會,工程管理專題會等,掌握前端相關專業部門的管理動態,及時了解工程管理過程中遇到的突出問題和突發事項,并在工程審計中重點加以關注。通過100%反饋審計發現的問題,要求被審單位在管理部門監督指導下完成審計整改,定期交流審計意見、建議等方式,提高了工程審計影響力。近兩年,工程審計在工程報量、進度款支付,設計變更、現場簽證,工程預、決算管理等方面查實的問題,促進了管理部門制定完善相關管控制度,對提高工程精細化管理水平,起到了促進作用。通過將審計發現的問題分類報送不同的歸口部門,加強審計成果利用,不斷提高審計成果的開放性和透明度。從工作機制上加強與管理部門之間的互動與協作,實現了審計和紀檢監察,財務、工程等管理部門的信息資源共享,拓寬了審計成果利用渠道,增強了監督工作的協同效應與合力,促進審計成果快速轉化成管理效益。

七、以能力建設為基礎,加強團隊建設,構建審計人員職業勝任能力的培養機制

科學的審計理念,先進的審計方法要靠具備職業勝任能力的審計人員來執行。三年來,內部審計工作著力推進審計機制、能力建設,已初見成效。通過建立審計人員流動機制,輸出審計人才,引進新生力量,合理配置審計資源,使審計人員的年齡結構、專業結構適應審計發展需求。通過采取業務培訓、外派學習、委托部門培養等方式為審計人員能力素質提升創造條件。通過建立月考核、項目考評、年度講評等內控機制,督導審計人員實踐能力快速提升。通過給年青審計人員壓擔子,擔任重大項目主審,選拔業績能力突出的審計人員走上業務主管崗位等措施,激勵審計人員責任意識和擔當意識。通過建立健全審計績效指標評價體系,對審計績效進行全面考核評估,以量化的效益指標為標尺,引領審計績效全面提升。通過強化審計作風建設,堅守求真務實之風,始終做到客觀公正、實事求是,樹立良好審計形象,努力營造科學審計、文明審計、和諧審計的工作環境,為審計事業的健康發展筑牢根基。

三年的努力探索實踐,使內部審計工作有了長足的發展,但和本鋼集團的發展需要相比,還有很長的路要走,不斷推進深化發展的內部審計工作,還將面臨更多的矛盾和困難。壓力與動力同行,挑戰與機遇同在,在波瀾壯闊的審計實踐中,我們將繼續以銳意進取,勇于實踐的信念和決心跨越障礙注視未來,不斷開創內部審計事業更加美好的明天。

主辦:遼寧省內部審計協會 地址:沈陽市崇山東路38-1號 郵編:110032
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