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大連華銳重工集團股份有限公司經驗交流材料
作者:     發布時間: 2014年04月11日     點擊數:1391
 

強化內部審計  助推企業發展

大連華銳重工集團股份有限公司(以下簡稱“大連重工”)是國家重機行業的大型重點骨干企業和新能源設備制造重點企業。主要為能源、礦山、港口、冶金、造船、航空航天等國民經濟基礎產業提供成套技術裝備、高新技術產品和服務,現已形成冶金機械、起重機械、港口機械、散料裝卸機械等四大類傳統主導產品和兆瓦級風力發電核心部件、大型船用曲軸、核電站用起重設備、隧道掘進設備、大型高端鑄鍛件等五大成長型產品。企業資產總額200多億元,年產值超過100億元;建有1個總部、5個研制基地,占地面積200多萬平方米;具備重大技術裝備自主研發和機電液一體化設計、制造、安裝、調試及總承包能力;建有國家級技術中心、德國研發中心、博士后工作站和4個研究所、3個實驗室;擁有15個國家和省、市名牌產品。201112,國家科技部正式批準企業組建“國家風電傳動及控制工程技術研究中心”,為企業打造世界級的風電核心部件研制基地創造了有利條件。“十二五”期間,大連重工將進一步提升自主創新能力,推動企業平穩持續發展,力爭到“十二五”末,綜合競爭能力國內行業領先,成長為國際一流重工企業集團。

近年來,大連重工內部審計不斷拓寬業務領域,加速由財務審計向管理審計轉型,堅持“以風險為導向,以控制為主線,以預防為目標,以服務為目的”的審計理念,為企業的平穩快速發展“保駕護航”。

一、機構健全,領導重視,制度完善

1.健全獨立的內部審計機構

內部審計是公司治理、內部控制長效機制建設中極其重要的一環,也是公司加強基礎管理和風險防范的重要手段。大連重工內部審計采取上下兩級管理模式,集團設立獨立的審計部門,負責全集團公司的內部審計工作,內部審計對審計委員會負責,向董事會審計委員會報告工作;各子分公司設審計工作聯絡員,負責支撐集團公司的內部審計工作。目前公司上下兩級審計人員43名,從人員學歷上看碩士研究生以上學歷11人,本科以上學歷28人;業務領域上涵蓋了營銷、生產、財務、技術、信息化等方方面面;從年齡結構看是老中青三結合,這樣在專業知識結構、工作經驗和年齡結構等不同角度形成了優勢互補。

2.健全完善內部審計制度

2011年審計監察部牽頭企業管理部門對公司的內部控制管理體系進行梳理,共梳理出公司12個一級流程、59個二級流程、178個三級流程、614項風險控制點,并建立了202項管理制度,規范了公司基礎管理,使得內部審計工作有法可依,有章可循,為內部審計工作的開展奠定了堅實的基礎。

為規范內部審計工作程序,審計監察部建立了以《內部審計管理》為一級制度,《任期經濟責任審計管理辦法》《承包經營責任審計管理辦法》《工程建設項目審計管理辦法》《內部控制自我評價管理辦法》為二級制度的內部審計管理體系。從審計項目的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發到審計問題的整改及審計成果的運用,形成了一套規范嚴謹的工作流程,保證了內部審計工作的良好運轉。

3.各級領導高度重視

公司董事會、經理層對內部審計工作高度重視,董事長對內部審計部門提交的審計報告每份必讀,每份必做批示;公司審計委員會定期召開會議審議內部審計工作,對典型案例、重大問題進行責任追究,并在半年及年度集團公司總結大會上通報案例與處罰決定;公司經理層針對審計披露問題召開專題會議進行研究,并形成書面材料向董事會匯報審計整改情況;審計披露問題作為公司中高層管理人員的重要考核依據。一系列措施為內部審計工作的順利開展提供了堅強的后盾。

4.明確審計人員責任

制定了“審計人員連帶責任追溯機制實施方案”,規范審計行為,明確審計項目從實施到結束整個過程中各級審計人員的審計責任,有效地保證了審計質量。近年來,審計成果得到了公司管理者和審計對象的高度重視和普遍認可,審計監督力度有效增強,實現了內部審計與公司經營管理水平同步提升的“雙贏”。

二、管理審計,發揮“免疫系統”功能

大連重工的內部審計除開展傳統的財務審計外,近幾年努力拓寬審計面,開展經營管理審計,將內部審計延伸至企業經濟運行的各個層面和環節,使內部審計在公司管理領域發揮實效,為公司管理“軟實力”建設、實現價值增值提供動力。

1.內部控制評價

依據上市公司相關要求,內部審計部門對公司內部控制運行的有效性實施日常監督、年度評價,查找公司內部控制運行過程中存在的設計缺陷和執行缺陷,自2011年正式開展內部控制自我評價以來,共披露公司存在的內部控制缺陷100余條,并為管理部門提供管理改進建議120余條。

2.經濟運行質量審計

內部審計定期對子分公司經濟運行情況進行專項審計,對訂貨、應收賬款回收、在產品質量等影響經濟運行質量的各方面情況進行事前、事中、事后跟蹤審計,針對審計披露的問題,結合公司內外部信息及經營發展趨勢有針對性地提出風險預警,既做為被審計單位經營管理改善的依據,也為公司管理決策提供參考。幾年來,共對各不同特點的子分公司實施了經濟運行質量專項審計10余次,提出風險預警7次,提出審計意見建議30余條。

3.風險合同及應收賬款審計

企業經營伴隨著風險,特別是金融危機以來,經營風險及不確定性更加突出,為了不使風險為企業造成實際損失,化解銷售合同執行過程中的風險,大連重工以營銷、內部審計為龍頭成立了“風險防范工作小組”,遵循“事前預防、事中控制、事后治理”的原則全力化解公司重大合同風險。2013年審計認定了全公司存在風險合同162項,通過多部門聯動,全年成功化解52項。同時加強了對應收賬款的審計清理,內部審計根據客戶信用情況、應收款項賬齡等因素,對每項應收款項進行梳理、分析、查找出其中回收難度較大的,認定為呆壞賬,做為年度跟蹤審計的對象。對審計認定的呆壞賬,責成營銷部門制定清理工作計劃,按月跟蹤催收,每季度總結部署,并實施獎懲。自2011年以來累計清理呆壞賬1億多元。

4.降成本專項審計

在專項審計工作中,大連重工的內部審計關注企業經濟運行中的重要領域、關鍵環節,圍繞降本增效實施專項審計。生產成本直接決定了企業的經濟效益,而設計、工藝、采購、生產等各環節又直接決定了生產成本的結果。多年來,大連重工始終把降成本做為內部審計的重中之重,組織包括內審部門在內的各部門及相關專家成立降成本審計專家工作組,每季度都分環節對降成本工作進行專項審計,僅2012 2013兩年就審減各環節的生產成本8億元,直接提升了企業經濟效益。

5.質量損失專項審計

質量損失做為生產過程中的客觀存在,直接提高生產成本,降低了企業的經濟效益。如果管理粗放,任由質量損失直接計入生產成本,會掩蓋許多管理問題。近年來,大連重工將質量損失納入了專項審計范圍。內部審計聯合質量管理部門,既對質量損失數據本身進行審計、核實,又深入生產環節,將正常生產成本打包,逐一比對各項原始成本單據,從生產成本中還原質量損失成本,提供給公司管理層及質量管理部門,以改進下一步的質量管理,最終降低生產成本。

三、業績審計,提供管理決策參考

1.承包經營審計

大連重工作為集團管控型企業,下屬19個子分公司均納入經營承包審計范圍,且審計結果是其薪酬兌現的依據。為客觀、真實的反應經營單位的經營業績,內部審計部門制定了承包經營審計責任分工方案,結合公司5大基地,成立5個審計工作組,分片包干,通過日常的跟蹤監督,將年底承包審計提前實施,每月對所負責被審計單位的承包指標完成情況進行梳理,形成審計快報,提供領導決策。不但加強了過程管控,而且大幅度減輕了年底工作量,有效提高了審計工作質量和效率。年終的審計認定及時、準確,僅2013年度內部審計就提出近百項審計建議。

2.任期經濟責任審計

大連重工堅持對子分公司的負責人離任必審。為加強離任審計的客觀公正,內部審計實施離任審計時,組織生產、銷售、財務、企管、信息化等部門的專家,成立聯合審計組,實行多部門聯合審計,使得任期經濟責任審計工作更加有深度、力度。同時,建立了任期經濟責任審計責任追究機制,審計發現問題未整改完畢不得調任。大連重工不僅僅實施離任審計,而且還實施任中審計,加強對子分公司負責人過程監督,提示存在問題,及時糾偏。自2011年以來共實施了11項任期經濟責任審計,共披露8方面100多項問題。

四、上下聯動,促進審計成果轉化

大連重工本著對管理存在問題改進措施不放過,對責任人處理不放過的原則,加大對審計披露問題整改的監督檢查。

1.審計工作聯席會機制

實行集團公司各職能部門的聯動機制,形成審計整改工作合力。結合每份審計報告,在集團層面深入分析審計披露問題的原因,分析是體制問題還是管理問題,是普遍現象還是個別現象,是故意違規還是被動違規,并形成哪個系統問題由哪個管理部門監督整改的管理體制,使審計整改工作真正取得實效,實現了內部審計促進、提升管理的目的。

2.跟蹤、指導、監督問題整改

內部審計部門將審計披露發現的問題形成問題庫,聯合各職能部門及下屬子分公司,上下聯動,按“四定”原則(定人、定事、定時、定檢)指導制定有效的整改措施,并安排專人對問題的整改進度進行跟蹤落實,對發現由于體制、機制導致的問題,及時與管理部門溝通,健全管理制度,出臺風險防范措施;對陽奉陰違、弄虛作假的行為,予以嚴肅通報、考核。僅2011年至2013年,公司根據審計報告披露問題,對中層領導干部25人·次實施了經濟責任考核52余萬元,并解聘了2名子公司“一把手”。

大連重工的內部審計,積極創新,不斷改進,取得了一定的成果,近年連續兩屆被評為“遼寧省內部審計先進單位”、“大連重工先進單位”,得到了省市各級領導機構的認可。

                        

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